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报销差旅费会计分录怎么做,报销差旅费的会计分录怎么写

admin admin 发表于2023-11-28 21:56:58 浏览41 评论0

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本文目录一览：

报销差旅费会计分录怎么写

差旅费报销的会计分录应分为三步写。
1、借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金。
2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：借：其他应收款——职工贷：库存现金。
3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：借：管理费用贷：银行存款。
差旅费报销流程：
1、出差人员编制出差费用报销单——直管上级检验检验部门，由副总经理负责财务人员审批——出纳结算。差旅费用报销的真实性、合理性由主管领导承担全部责任。
2、财务人员、审计人员、基金管理人员按照规定对报销程序、预算限额、合法性、真实性、出差标准等进行审计并负责。
差旅费包括的内容：
差旅费的费用范围一般包括交通费、住宿费、伙食费、邮电费用、行李运费和杂费等。交通费，是指用火车、飞机、轮船和其他交通工具运送贫困人口所支付的各种票款、手续费和有关费用。住宿费是指员工因住宿而支付的租金及其他相关费用。食品补贴是指旅游期间食品成本较高，按一定标准给予旅游人员的补贴。
邮电费用是指快递员在出差期间所支付的各种电话、电报和邮费。行李运费是指因工作需要，贫困人员需要携带较多行李时，向铁路、民航、公路等运输单位支付的行李运输和装卸费用。杂费是指未充分就业人员为其工作目的而发生的除上述费用以外的费用。

报销差旅费的会计分录怎么写

报销差旅费的会计分录在不同的情形写法不同：
1、借差旅费时，借：其他应收账－某人；贷：库存现金。
2、当报销金额与借款金额相等时：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：其他应收账－某人。
3、如果报销金额大于借款金额：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：其他应收款－某人；贷：库存现金。
4、当报销金额小于借款金额：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：借：库存现金；贷：其他应收账－某人。
5、如果没有借差旅费时：借：管理费用/销售费用；贷：库存现金。
差旅费报销的注意事项：
1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
3、出差补助天数=出差返程日期－出差出发日期。
4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。
5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。
6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。

报销差旅费会计分录怎么写？

一、报销差旅费会计分录
1、没有向公司借钱
借：管理费用-差旅费
贷：现金
2、向公司借钱
全部花完
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款
有剩余现金
借：现金
管理费用-差旅费
贷：其他应收款
补款时
借：管理费用-差旅费
贷：现金
其他应收款
出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
二、注意事项
1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。
5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。
6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。
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差旅费报销的会计分录：
1、没有借支，自己垫付，报销会计分录为：
借：管理费用——差旅费
贷：银行存款/库存现金
2、借差旅费，会计分录为：
借：其他应收款——借款人
贷：银行存款/库存现金
报销差旅费，借款不够，会计分录为：
借：管理费用 －差旅费
贷：库存现金
其他应收款——借款人
报销差旅费，借款多余，会计分录为：
借：银行存款
管理费用——差旅费
贷：其他应收款——借款人
差旅费用于核算公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。
扩展资料：
企业发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;
企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
参考资料来源：百度百科-管理费用

报销差旅费的怎么写会计分录

报销差旅费会计分录：
借：管理费用-差旅费，
借：销售费用-差旅费，
借：制造费用-差旅费等，
借：应交税费-应交增值税-进项税额，
贷：银行存款、库存现金、其他应收款，
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

差旅费怎么做会计分录

差旅费会计分录做法如下：
1、企业预支外出人员的差旅费，具体会计分录为：
借：其他应收款——某员工。
贷：银行存款。
2、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项少，企业应收回剩余款项，具体会计分录为：
借：银行存款。
管理费用等——差旅费（根据所属部门计入相关科目）。
贷：其他应收款——某员工。
3、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项多，企业补贴剩余款项，具体会计分录为：
借：管理费用等——差旅费（根据所属部门计入相关科目）。
贷：其他应收款——某员工。
银行存款：差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。企业报销外出人员差旅费应计入“其他应收款”科目，该科目核算包括应收的各种赔款、罚款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项及备用金等等其他各种应收、暂付款项。

报销差旅费的会计分录怎么写

1、差旅费报销的会计分录：
借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金
2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：
借：其他应收款——职工贷：库存现金
3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：
借：管理费用贷：银行存款
扩展资料：
差旅费报销流程
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
参考资料来源:百度百科—会计分录

报销差旅费的会计分录怎么写

报销差旅费的会计分录书写方法如下：
1、差旅费报销的会计分录:
借:管理费用
贷:其他应收款
借或贷:库存现金
2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:
借:其他应收款--职工
贷:库存现金
3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:
借:管理费用
贷:银行存款差旅费报销流程
4、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款.各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任.
财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责.
差旅费开支范围和所得税税前扣除：
1、差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。
2、所得税税前扣除：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3、纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。该扣除办法明确了差旅费可以作为销售费用及管理费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。

差旅费报销如何做会计分录？

企业在经营过程中外派员工工作时就需要为员工支付差旅费，差旅费支出可以计入“管理费用”等会计科目。对于差旅费报销业务，应如何做会计分录？员工差旅费报销的会计分录1、差旅费报销时：借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：借：其他应收款——职工贷：库存现金3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：借：管理费用贷：银行存款报销费用主要有三大类（即三费）：销售费用、管理费用、制造费用1、如果是公司内部管理人员/车间人员报销差旅费时：借：管理费用/制造费用-差旅费贷：库存现金2、报销客户的交通费，且和企业的业务销售有联系时：借：管理费用/销售费用-差旅费贷：其他应付款-xx单位3、财务上将打的的钱给客户：借：其他应付款-xx单位贷：银行存款什么是差旅费？差旅费是指出为公司外出办理业务或其他事项，而产生的住宿费、交通费以及其他的公杂费等各项费用。差旅费是作为行政事业单位和企业的重要并且是经常性的支出项目。什么是管理费用？是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，属于期间费用，在发生的当期计入当期的损失或利得。具体包括：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、管理人员工资及福利费等。

报销差旅费的会计分录

报销差旅费的会计分录：
差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)
借：管理费用(实际发生的差旅费)
贷：其他应收款(出差前预借的款项)
借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)
1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金
2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。
扩展资料
差旅费的报销范围
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。
差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
参考资料来源：百度百科-差旅费